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    Danilo TUCCILLO

    Insegnamento di BILANCIO E FISCALITÀ D'IMPRESA

    Corso di laurea magistrale in ECONOMIA E MANAGEMENT

    SSD: SECS-P/07

    CFU: 8,00

    ORE PER UNITÀ DIDATTICA: 56,00

    Periodo di Erogazione: Secondo Semestre

    Italiano

    Lingua di insegnamento

    ITALIANO

    Contenuti

    Nel corso sono affrontati i seguenti argomenti:
    - I principi generali di determinazione del reddito fiscale;
    - La determinazione del reddito d’impresa ai fini IRES.
    • - Il passaggio dal risultato di bilancio al reddito imponibile.
    • - I componenti positivi e negativi del reddito d’impresa.
    • - La fiscalità differita. Il disinquinamento del bilancio.
    - L’imponibile IRAP.
    - Il consolidato fiscale.
    - Le problematiche fiscali per i soggetti IAS.

    Testi di riferimento

    M. Beghin, Il reddito d'impresa per l'università e per la preparazione all'esercizio delle professioni economico-giuridiche, Ed. Giappichelli, 2014

    Obiettivi formativi

    Il corso di Bilancio e Fiscalità d’Impresa ha l’obiettivo di:
    • Fornire le conoscenze di base relative al processo di formazione della base imponibile per i soggetti titolari di reddito d’impresa.
    • Approfondire la valutazione degli elementi del reddito d’impresa il cui trattamento fiscale è differente dalle valutazioni civilistiche.
    • Approfondire alcune problematiche relative alla determinazione del reddito imponibile per le imprese che utilizzano i principi contabili internazionali e per quelle che fanno parte di gruppi.

    Con riferimento agli obiettivi del CdL, Il corso di Bilancio e Fiscalità d’Impresa intende contribuire ad una formazione specialistica in materia di reportistica e programmazione fiscale, fornendo gli strumenti per il passaggio dagli strumenti di reporting economico-patrimoniale alla documentazione fiscale.
    Il percorso formativo è strutturato in maniera tale da fornire allo studente conoscenze avanzate sul processo di formazione del reddito fiscale per i soggetti Ires, riproducendo fasi e processi dell’analisi fiscale, con esemplificazioni direttamente connesse alla strumentazione operativa.

    Prerequisiti

    Per il raggiungimento degli obiettivi del corso sono necessarie conoscenze avanzate di contabilità e bilancio.

    Metodologie didattiche

    La didattica si basa sulla seguente articolazione:
    • Lezioni teoriche ex cathedra finalizzate alla trasmissione delle nozioni basilari, delle categorie-chiave e degli strumenti applicativi fondamentali
    • Esercitazioni: Gli studenti risolvono esercitazioni che simulano problematiche operative connesse ai temi teorici affrontati nell’ambito del corso

    Metodi di valutazione

    La valutazione dello studente avviene sulla base di una prova scritta (domande e esercizi) e di un colloquio orale sulle tematiche trattate nel corso. La prova scritta consiste in una verifica del "come", sono valutate le capacità applicative di quanto appreso in via teorica. Il colloquio orale è finalizzato alla verifica del "perchè", con una valutazione inerente la comprensione delle tecniche applicative e la capacità di collegare le varie parti del programma.

    Programma del corso

    Nel corso sono affrontati i seguenti argomenti:
    • - I principi generali di determinazione del reddito fiscale;
    - La determinazione del reddito d’impresa ai fini IRES.
    • - Il passaggio dal risultato di bilancio al reddito imponibile.
    • - I componenti positivi e negativi del reddito d’impresa.
    • - La fiscalità differita. Il disinquinamento del bilancio.
    • - L’imponibile IRAP.
    • - Il consolidato fiscale.
    • - Le problematiche fiscali per i soggetti IAS.

    Lo studente sarà messo in grado quindi di affrontare tutti i passaggi necessari alla determinazione del reddito imponibile ai fini Ires e Irap, affrontati attraverso la redazione guidata dei prospetti di dichiarazione dei redditi in vigore al momento dello svolgimento del corso.

    English

    Teaching language

    Italian

    Contents

    The course covers the following topics:
    - The general principles for determining tax revenue;
    - Determination of business income for IRES taxation.
    - The passage from the budget result to taxable income.
    - Positive and negative components of business tax income.
    - Deferred taxation.
    - The IRAP taxable amount.
    - Group taxation.
    - Tax issues for IAS entities.

    Textbook and course materials

    M. Beghin, Il reddito d'impresa per l'università e per la preparazione all'esercizio delle professioni economico-giuridiche, Ed. Giappichelli, 2014

    Course objectives

    The course of Corporate Tax Accounting aims to:
    • Provide the basic knowledge related to the tax income formation process for the enterprises.
    • To deepen the assessment of the elements of the business income on which the tax treatment is different from the accounting standards evaluations.
    • To deepen some issues relating to the determination of taxable income for enterprises that use international accounting standards and those that are part of groups.

    Prerequisites

    To achieve the objectives of the course, advanced accounting and financial reporting knowledge is required.

    Teaching methods

    The course combine:
    • Lectures ex cathedra aimed at the transmission of basic notions, categories and key of the key application tools
    • Exercises: Students solve exercises that simulate operational problems related to the theoretical topics discussed during the course

    Evaluation methods

    The exam will consist of a written exercises and of a discussion that directly refer to material covered in the course.

    Course Syllabus

    The course intends to contribute to the formation of advanced knowledge concerning theoretical and applicative issue related to the tax planning.

    With reference to the objectives of the CdL, the Corporate Tax Accounting course intends to contribute to specialized knowledge in reporting and tax planning, providing the tools for the transition from financial reporting tools to tax documentation.
    The lessons are structured in such a way as to reproduce the phases and processes of the tax analysis, with examples directly connected to the operative tools.
    The student will then be able to deal with all the steps necessary to determine the taxable income for Ires and Irap taxation, addressed through the drafting of the income statement prospectuses in force at the time of the course.

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