Ottavio NOCERINO
Insegnamento di FISCALITA' D'IMPRESA E DEGLI STRUMENTI FINANZIARI
Corso di laurea magistrale in ECONOMIA, FINANZA E MERCATI
SSD: IUS/12
CFU: 6,00
ORE PER UNITÀ DIDATTICA: 42,00
Periodo di Erogazione: Secondo Semestre
Italiano
Lingua di insegnamento | ITALIANO |
Contenuti | Oggi le imprese richiedono a manager e liberi professionisti una consulenza trasversale che non si limiti ad una guida agli adempimenti contabili e fiscali ma che le supporti nel comprendere globalmente l’equilibrio economico-finanziario in cui versano e le azioni più efficaci da intraprendere sia in stato di normalità che in stato di crisi. L'insegnamento intende fornire quindi le conoscenze utili per comprendere i principi generali della fiscalità d’impresa, nonché gli elementi fondamentali dei principali tributi applicati all'impresa. |
Testi di riferimento | C. Buccico, Lezioni di Fiscalità d'Impresa, Rogiosi editore, 2021. |
Obiettivi formativi | Obiettivo è quello di fornire una specializzazione sugli strumenti di finanza aziendale per l’analisi, la pianificazione e la valutazione d’impresa e di analizzare |
Prerequisiti | Gli studenti dovranno aver preliminarmente acquisito la conoscenza dei principi fondamentali del diritto tributario, pertanto dei principi costituzionali e procedimentali del diritto tributario italiano e, quanto agli aspetti sostanziali della materia, delle più importanti imposte del nostro sistema fiscale. |
Metodologie didattiche | Le nozioni tecniche e la capacità di applicarle a casi concreti sono trasmesse agli studenti attraverso la combinazione delle seguenti tecniche didattiche: |
Metodi di valutazione | Si prevede una prova intermedia scritta/orale per i soli studenti partecipanti all'insegnamento. |
Altre informazioni | Conoscenza e capacità di comprensione. L'insegnamento intende fornire le conoscenze utili per comprendere i principi generali della fiscalità d’impresa, nonché gli elementi fondamentali dei principali tributi applicati all'impresa. |
Programma del corso | IL SISTEMA TRIBUTARIO DELLE'IMPRESA: Le imposte sui redditi , il reddito d'impresa determinazione dei componenti positivi e negativi, il principio di derivazione. L'IRES: presupposto, soggetti passivi determinazione della base imponibile. IL GRUPPO D'IMPRESE. Il "gruppo" d'imprese: profili civilistici. Le diverse tipologie di gruppo. Le ragioni economiche a giustificazione del gruppo. IL REQUISITO DEL CONTROLLO. Controllo e gruppo nel codice civile. Controllo e gruppo nella giurisprudenza. Controllo e gruppo nell'ordinamento tributario italiano. I REGIMI FISCALI DEI GRUPPI: IL CONSOLIDATO NAZIONALE. Principi generali e finalità della riforma. Il quadro normativo di riferimento: principi di tassazione consolidata. L'ambito soggettivo di applicazione. Soggetti ammessi in qualità di controllanti. Soggetti ammessi in qualità di controllati. Soggetti esclusi. L'ambito oggettivo di applicazione. Condizioni per l'ammissione. Il requisito del controllo. Esercizio dell'opzione: effetti e durata. Le modalità di tassazione. La determinazione della base imponibile di gruppo. Il regime delle perdite. I trasferimenti infragruppo dei vantaggi fiscali. Regime di neutralità per le operazioni infragruppo. Obblighi dichiarativi e formali. Interruzione della tassazione di gruppo e mancato rinnovo dell'opzione. Il regime della responsabilità. Profili contabili. IL CONSOLIDATO MONDIALE. Quadro normativo: principi generali. L'ambito soggettivo di applicazione. L'ambito oggettivo di applicazione: il requisito del controllo. Il principio "all in, all out". Condizioni di ammissione e durata dell'opzione. L'interpello preventivo. La determinazione del reddito imponibile consolidato mondiale. Credito per le imposte sul reddito pagate all'estero. Profili contabili. LA TRASPARENZA FISCALE. Premessa storica. Ratio e convenienza delle novità normative. L'ambito di applicazione. Requisito soggettivo. Requisito oggettivo. Requisito territoriale. Condizioni per l'esercizio dell'opzione. Il principio "all in, all out". L'opzione: effetti e durata. L'imputazione del reddito. Responsabilità e sanzioni. IL TRANSFER PRICING. Valore normale e prezzi di trasferimento infragruppo. Metodologie di determinazione dei prezzi di trasferimento infragruppo. Applicazione dell’arm’slenght principle e utilizzo dei metodi di controllo. Misure di prevenzione e soluzione delle controversie. |
English
Teaching language | Italian |
Contents | Today, companies demand from managers and freelancers a transversal consultancy that is not limited to accounting and tax obligations, but that helps them to comprehensively understand the economic-financial balance in which they find themselves and the most effective actions to take in both normal and crisis situations. The course therefore aims to provide the necessary knowledge to understand the general principles of corporate taxation, as well as the fundamentals of the main taxes applied to businesses. |
Textbook and course materials | C. Buccico, Lezioni di Fiscalità d'Impresa, Rogiosi editore, 2021. |
Course objectives | The aim is to provide specialisation in corporate finance tools for business analysis, planning and valuation and to analyse the impact of corporate reorganisation and the tax profiles of extraordinary transactions. |
Prerequisites | Students must first have acquired knowledge of the fundamental principles of tax law, thus of the constitutional and procedural principles of Italian tax law and, as regards the substantive aspects of the subject, of the most important taxes of our tax system. |
Teaching methods | The techniques and the ability to apply concepts to real cases are transmitted to the students through the combination of the following teaching techniques: |
Evaluation methods | An intermediate written/oral test is planned for the student participants only. |
Other information | Knowledge and understanding. The course aims to provide knowledge useful to understand the general principles of business taxation, as well as the basic elements of the main taxes applied to business. |
Course Syllabus | THE BUSINESS TAX SYSTEM: Income tax, business income determination of positive and negative components, the principle of derivation. IRES: presupposition, taxable persons determination of the taxable base. THE GROUP OF COMPANIES. The "group" of enterprises: civil law profiles. The different types of groups. The economic reasons justifying the group. THE REQUIREMENT OF CONTROL. Control and group in the civil code. Control and group in case law. Control and group in the Italian tax system. GROUP TAX REGIMES: THE NATIONAL CONSOLIDATION. General principles and purposes of the reform. The regulatory framework of reference: principles of consolidated taxation. The subjective scope of application. Persons admitted as controlling entities. Persons admitted as controlled entities. Excluded persons. Objective scope of application. Conditions for admission. The requirement of control. Exercise of the option: effects and duration. The method of taxation. The determination of the group tax base. The regime of losses. Intra-group transfers of tax advantages. Neutrality regime for intra-group transactions. Declaratory and formal obligations. Interruption of group taxation and non-renewal of the option. The liability regime. Accounting profiles. WORLDWIDE CONSOLIDATION. Regulatory framework: general principles. The subjective scope of application. The objective scope of application: the control requirement. The 'all in, all out' principle. Conditions for admission and duration of the option. The advance ruling. The determination of worldwide consolidated taxable income. Credit for income taxes paid abroad. Accounting profiles. FISCAL TRANSPARENCY. Historical background. Rationale and convenience of the regulatory changes. Scope of application. Subjective requirement. Objective requirement. Territorial Requirement. Conditions for the exercise of the option. The 'all in, all out' principle. The option: effects and duration. The imputation of income. Liability and sanctions. TRANSFER PRICING. Normal value and intra-group transfer pricing. Intra-group transfer pricing methodologies. Application of the arm'slenght principle and use of control methods. Avoidance measures and dispute resolution. |