Clelia BUCCICO
Insegnamento di FISCALITA' D'IMPRESA
Corso di laurea magistrale in ECONOMIA, FINANZA E MERCATI
SSD: IUS/12
CFU: 6,00
ORE PER UNITÀ DIDATTICA: 42,00
Periodo di Erogazione: Secondo Semestre
Italiano
Lingua di insegnamento | ITALIANO |
Contenuti | Oggi le imprese richiedono a manager e liberi professionisti una consulenza trasversale che non si limiti ad una guida agli adempimenti contabili e fiscali ma che le supporti nel comprendere globalmente l’equilibrio economico-finanziario in cui versano e le azioni più efficaci da intraprendere sia in stato di normalità che in stato di crisi. L'insegnamento intende fornire quindi le conoscenze utili per comprendere i principi generali della fiscalità d’impresa, nonché gli elementi fondamentali dei principali tributi applicati all'impresa. |
Testi di riferimento | C. Buccico, Lezioni di Fiscalità d'Impresa, Rogiosi editore, 2021. |
Obiettivi formativi | Obiettivo è quello di fornire una specializzazione sugli strumenti di finanza aziendale per l’analisi, la pianificazione e la valutazione d’impresa e di analizzare l’impatto della riorganizzazione societaria e i profili fiscali delle operazioni straordinarie. |
Prerequisiti | Gli studenti dovranno aver preliminarmente acquisito la conoscenza dei principi fondamentali del diritto tributario, pertanto dei principi costituzionali e procedimentali del diritto tributario italiano e, quanto agli aspetti sostanziali della materia, delle più importanti imposte del nostro sistema fiscale. |
Metodologie didattiche | Le nozioni tecniche e la capacità di applicarle a casi concreti sono trasmesse agli studenti attraverso la combinazione delle seguenti tecniche didattiche: |
Metodi di valutazione | Si prevede una prova intermedia scritta/orale per i soli studenti partecipanti all'insegnamento. |
Altre informazioni | Conoscenza e capacità di comprensione. L'insegnamento intende fornire le conoscenze utili per comprendere i principi generali della fiscalità d’impresa, nonché gli elementi fondamentali dei principali tributi applicati all'impresa. |
Programma del corso | L SISTEMA TRIBUTARIO DELLE'IMPRESA: Le imposte sui redditi , il reddito d'impresa determinazione dei componenti positivi e negativi, il principio di derivazione. L'IRES: presupposto, soggetti passivi determinazione della base imponibile. IL GRUPPO D'IMPRESE. Il "gruppo" d'imprese: profili civilistici. Le diverse tipologie di gruppo. Le ragioni economiche a giustificazione del gruppo. IL REQUISITO DEL CONTROLLO. Controllo e gruppo nel codice civile. Controllo e gruppo nella giurisprudenza. Controllo e gruppo nell'ordinamento tributario italiano. I REGIMI FISCALI DEI GRUPPI: IL CONSOLIDATO NAZIONALE. Principi generali e finalità della riforma. Il quadro normativo di riferimento: principi di tassazione consolidata. L'ambito soggettivo di applicazione. Soggetti ammessi in qualità di controllanti. Soggetti ammessi in qualità di controllati. Soggetti esclusi. L'ambito oggettivo di applicazione. Condizioni per l'ammissione. Il requisito del controllo. Esercizio dell'opzione: effetti e durata. Le modalità di tassazione. La determinazione della base imponibile di gruppo. Il regime delle perdite. I trasferimenti infragruppo dei vantaggi fiscali. Regime di neutralità per le operazioni infragruppo. Obblighi dichiarativi e formali. Interruzione della tassazione di gruppo e mancato rinnovo dell'opzione. Il regime della responsabilità. Profili contabili. IL CONSOLIDATO MONDIALE. Quadro normativo: principi generali. L'ambito soggettivo di applicazione. L'ambito oggettivo di applicazione: il requisito del controllo. Il principio "all in, all out". Condizioni di ammissione e durata dell'opzione. L'interpello preventivo. La determinazione del reddito imponibile consolidato mondiale. Credito per le imposte sul reddito pagate all'estero. Profili contabili. LA TRASPARENZA FISCALE. Premessa storica. Ratio e convenienza delle novità normative. L'ambito di applicazione. Requisito soggettivo. Requisito oggettivo. Requisito territoriale. Condizioni per l'esercizio dell'opzione. Il principio "all in, all out". L'opzione: effetti e durata. L'imputazione del reddito. Responsabilità e sanzioni. IL TRANSFER PRICING. Valore normale e prezzi di trasferimento infragruppo. Metodologie di determinazione dei prezzi di trasferimento infragruppo. Applicazione dell’arm’slenght principle e utilizzo dei metodi di controllo. Misure di prevenzione e soluzione delle controversie. |
English
Teaching language | Italian |
Contents | oday, companies require consulting not limited to accounting and tax requirementsbut that supports then in the overall understanding of the economic and financial balance, showing them the most effective actions to be taken also in a state of crisis. |
Textbook and course materials | C. Buccico, Lezioni di Fiscalità d'Impresa, Rogiosi editore, 2021. |
Course objectives | Aim is to provide a specialization on corporate finance tools for analysis, planning and business evaluation and analyze the impact of corporate restructuring and the tax considerations of extraordinary assets. |
Prerequisites | Students must have first acquired the knowledge of the fundamental principles of tax law, therefore of the constitutional and procedural principles of Italian tax law and, as regards the substantive aspects of the matter, of the most important taxes of our tax system. |
Teaching methods | The techniques and the ability to apply concepts to real cases are transmitted to the students through the combination of the following teaching techniques: |
Evaluation methods | Assessment methods |
Other information | Knowledge and ability to understand. The course aims to provide useful knowledge to understand the general principles of corporate taxation, as well as the fundamental elements of the main taxes applied to the company. |
Course Syllabus | During the course will be analyzed in particular: |